Giải Mã Thuế Chuyển Nhượng Bất Động Sản Cho Người Bán Và Người Mua

1. Khái niệm và ý nghĩa của thuế chuyển nhượng bất động sản

Thuế chuyển nhượng bất động sản là loại thuế bắt buộc mà người bán hoặc người mua phải thực hiện nghĩa vụ nộp cho Nhà nước khi thực hiện các giao dịch mua bán, chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất hoặc tài sản gắn liền với đất. Việc hiểu rõ loại thuế này giúp các bên tham gia giao dịch xác định đúng trách nhiệm tài chính và đảm bảo thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

Loại thuế này không chỉ mang tính chất quản lý các hoạt động giao dịch bất động sản, mà còn là nguồn thu quan trọng góp phần vào ngân sách Nhà nước – phục vụ cho đầu tư phát triển hạ tầng và các dịch vụ công. Trong thực tế, khái niệm này được áp dụng linh hoạt với cả giao dịch cá nhân và doanh nghiệp, bao gồm cả chuyển nhượng quyền sử dụng đất lẫn tài sản gắn liền.

Trong bối cảnh thị trường bất động sản nhiều biến động, các quy định liên quan đến mức thuế và cách tính thuế chuyển nhượng cũng liên tục được điều chỉnh nhằm tăng tính minh bạch, công bằng, đồng thời hạn chế tình trạng thất thu ngân sách

 

2.1 Các Khoản Thuế Chuyển Nnhượng Bất Động Sản Phát Sinh Khi Giao Dịch

● Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đối với các công ty, tổ chức thực hiện chuyển nhượng bất động sản, dù là công ty chuyển nhượng bất động sản cho cá nhân thì khoản thuế thu nhập doanh nghiệp là nghĩa vụ bắt buộc. Các tổ chức này phải kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý địa bàn, tại vị trí có tài sản chuyển nhượng.
Trong vòng 10 ngày, những trường hợp có doanh nghiệp sử dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu cần hoàn tất việc kê khai từ thời điểm phát sinh giao dịch (dựa theo quy định tại điểm e, khoản 4, Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Công thức tính thuế TNDN như sau: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (20%)
Trong đó:
  • Thu nhập tính thuế = Doanh thu từ giao dịch chuyển nhượng – Giá vốn bất động sản – Các chi phí hợp lệ – Lỗ lũy kế từ các năm trước (nếu có).
    (Căn cứ: Điều 17 Thông tư 78/2014/TT-BTC)

3. Những Thay Đổi Quan Trọng Liên Quan Đến Thuế Chuyển Nhượng Bất Động Sản 2025

Sau khi Luật Đất đai 2024 được thông qua tại kỳ họp bất thường lần thứ 5 của Quốc hội vào ngày 18/01/2024, các quy định mới liên quan đến chuyển nhượng bất động sản, đặc biệt là nghĩa vụ thuế, sẽ chính thức được áp dụng kể từ ngày 01/01/2025. Đây được xem là cơ sở pháp lý chính để điều chỉnh cách tính thuế và xác định thu nhập chịu thuế trong lĩnh vực bất động sản.
Dựa trên nội dung tại Điều 247 của Luật Đất đai 2024, cùng với khoản 1 Điều 14 sửa đổi trong Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cơ sở xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản sẽ có nhiều điều chỉnh từ năm 2025.
Từ 01/01/2025, khi thuế chuyển nhượng bất động sản 2025 chính thức có hiệu lực, thu nhập chịu thuế cá nhân trong các giao dịch bất động sản sẽ được tính toán theo các nguyên tắc sau:
  • Giá chuyển nhượng thực tế của từng giao dịch là cơ sở chính để xác định thu nhập chịu thuế.
  • Trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nếu hợp đồng không ghi rõ hoặc ghi thấp hơn mức quy định, thì giá đất theo bảng giá UBND cấp tỉnh ban hành sẽ được dùng để làm căn cứ tính thuế.
  • Nếu không thể xác minh giá gốc, giá mua hoặc chi phí liên quan, cơ quan thuế có thể áp dụng phương pháp nội suy từ giá chuyển nhượng hiện tại để xác định nghĩa vụ thuế.
  • Chính phủ sẽ xây dựng và ban hành nguyên tắc, phương pháp cụ thể để xử lý những tình huống “thiếu giá” hoặc giá trong hợp đồng không phản ánh đúng giá trị thị trường. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng, hạn chế tình trạng gian lận thuế.
  • Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực về mặt pháp lý.
Tin cũ hơn

🌊 SkyM – Biểu tượng "Vertical Resort" giữa lòng Hạ Long

🏙️ Sora Bay Halong – Nhà phố thương mại nổi bật tại Bán đảo 2 Halong Marina